Утилизационный сбор с 1 августа 2023: новые ставки и отмена льгот

Изменения формы Расчета утильсбора на самоходный транспорт

Форма Расчета утильсбора на самоходный транспорт изменена и дополнена дополнительными графами для внесения сведений, которые должны быть внесены плательщиком утилизационного сбора на самоходную машину. Для юридических лиц форма подачи Расчета утильсбора является электронной. Для физических лиц, форма Расчета и правила подачи сохраняются и остаются без изменений.

Форма Расчета утильсбора заполняется плательщиком и подается в целях уплаты утилизационного сбора и в целях подтверждения для неуплаты, когда есть основания в соответствии с законом об отходах. Корректировка Расчета УС осуществляется:

при выявлении ошибок запыления граф расчета
при выявлении факта неполной уплаты
когда подается плательщиком в целях возврата излишне уплаченного утильсбора
когда подается плательщикам для добровольного погашения задолженности

Типичные ошибки

Наиболее частые ошибки представлены следующим списком:

Ошибка № 1: Попытка проведения зачета излишне уплаченных в счет утилизационного сбора средств в счет перечисления других платежей.

КомментарийЗачесть излишне перечисленные в счет утилизационного сбора деньги можно только в счет будущих платежей по этому же виду сбора.

Ошибка № 2: Отражение уплаты утильсбора на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Комментарий Отправка денег в счет исполнения платежных обязательств по утилизационному сбору должна отражаться на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», поскольку сбор по определению не может быть причислен к обязательным платежам и налоговым сборам.

Утилизационный сбор на трактор, мотоцикл, грузовик: размер сбора

Размер утилизационного сбора на трактор (колесный и гусеничный).Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные:

Категории транспортных средств	Сумма утилизационного сбора в рублях РФ
До 3х лет с даты выпуска	Старше 3х лет с даты выпуска
Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные колесные
Мощностью силовой установки не более 30 л.с.	60000	270000
Мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с.	75000	330000
Мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с.	105000	450000
Мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с.	225000	1050000
Мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с.	375000	1500000
Мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с.	450000	2250000
Мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с.	570000	3000000
Мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с.	750000	3300000
Мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с.	1005000	3750000
Мощностью силовой установки более 380	1350000	6000000
Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные гусеничные
Мощностью силовой установки не более 100 л.с.	225000	1050000
Мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с.	375000	1500000
Мощностью силовой установки более 200 л.с.	1350000	4200000

Размер утилизационного сбора на грузовик (самосвал)

Утилизационный сбор на грузовой автомобиль (категории B,C в т.ч седельный тягач, рефрижератор, фургон, самосвал)

Категории транспортных средств	Сумма утилизационного сбора в рублях РФ
До 3х лет с даты выпуска	Старше 3х лет с даты выпуска
полной массой не более 2,5 тонны	124500	132000
полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны	198000	309000
полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн	247500	396000
полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн	273000	684000
полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн	331500	1036500
полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	364500	1509000
полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	718500	1770000
Утилизационный сбор на специальный транспорт (на шасси грузового автомобиля категории «С»)
специальные транспортные средства кроме автобетоносмесителей (бетономешалок на базе шасси)	247500	1500000
автобетоносмесители (бетономешалки на базе шасси)	742500	1950000

Размер сбора вычисляется по формуле:

УС = БС * К

где:

УС — размер утильсбора,

БС — базовая налоговая ставка, определяемая, исходя из категории автомобиля,

К — коэффициент, зависящий от параметров техники.

Куда платить утилизационный сбор

Сбор необходимо платить:

В Федеральную налоговую службу. (Для изготовителей отечественного транспорта и покупателей автомобиля в России у бывших владельцев, не перечислявших сбор ранее)

В Федеральную таможенную службу. (Для граждан, ввозивших технику в Россию из заграницы).

Пример Расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и [или] прицепов к ним, уплачиваемого лицами, указанными в абзацах втором и пятом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления»

Добавленные графы в расчете утильсбора на самоходную машину

Графа 1: Идентификационный код — Указывается идентификационный код в соответствии с Перечнем видов и категории самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора.

Графа 2: Номер и дата транспортного документа — Заполняется при наличии транспортного документа. При отсутствии такого документа ставится прочерк, если самоходная машина ввозится самостоятельно. При осуществлении доставки, как правило, указываются документы по доставке, которые имеются в наличии.

Графа 10: Рабочий объем двигателя — Заполняется на основании технической документации к самоходной машине.

Графа 15: Сумма утилизационного сбора , подлежащие уплате. Указывается если у плательщика есть основания для уплаты утилизационного собора. Расчет заполняется в установленном порядке, заполняются все графы с указание базовой ставки, коэффициента и расчета суммы утилизационного сбора, который подлежит к уплате.

Графе 16: Сумма утилизационного сбора к уплате, проставляется «0».

Графа 17: Номер бланка паспорта самоходной машины и других видов техники или уникальный номер электронного паспорта самоходной машины и других видов техники — 2 ноября 2022 года, в России введены электронные паспорта самоходных машин и другой техники. Такой документ оформляется в лаборатории для формирования электронного паспорта до таможенного декларирования и подачи Расчета утильсбора.

Указывается номер ЭПСМ, если он был оформлен до уплать1 утилизационного сбора. Является дополнительным положительным аспектом, для идентификации привязки уплаты утильсбора за конкретную самоходную машину.

Необходимые документы для утильсбора на самоходные машины

Копии документов об оценке (подтверждении) соответствия самоходных машин и прицепов требованиям технических регламентов:

Копии транспортных (перевозочных) документов
Документы, подтверждающие наличие оснований для неуплаты утилизационного сбора
Копия документа, подтверждающего полномочия на осуществление действий от имени плательщика
Копия паспорта
Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
Копия документа, подтверждающего право собственности

Стоимость утильсбора на авто в 2024 году

Суть стоимости утильсбора в 2024 году заключается в том, что каждый владелец ТС обязан уплатить налоговый сбор при его приобретении. Размер этого сбора будет зависеть от ряда факторов: мощность двигателя, тип топлива, экологические характеристики автомобиля и его возраст.
Сумма утильсбора будет вычисляться исходя из:

Технических параметров машины
Состояния автомобиля
Выбросов вредных веществ

и других факторов, определяющих степень воздействия на окружающую среду

Такая система расчета утильсбора с января 2024 года призвана стимулировать владельцев автомобилей к покупке более экологичных моделей и содействовать переходу на электронные или гибридные автомобили.Кроме того, новое законодательство обязывает производителей автомобилей встраивать специальные “микромаркировки” на каждый новый автомобиль, что упростить процесс его идентификации и регистрации, что в свою очередь поможет свести к минимуму факты введения в обращение автомобилей без регистрации или с искаженной историей.Важно отметить, что введение утильсбора не означает запрет на эксплуатацию старых автомобилей.Однако, они будут подвергаться более строгому контролю и потребуются обязательное прохождение дополнительных технических осмотров и экологических проверок.

Покупка машины со стоимостью утильсбора: актуальные правила в 2024 году

Следует отметить, что выполнение обязательства по уплате данного сбора является прямой обязанностью физического лица, и любая неточность в этом вопросе может иметь серьезные последствия. Однако следует отметить, что покупатели автомобилей, приобретенных через авторизованную дилерскую сеть, освобождаются от этого обязательства. Импортеры уже включают стоимость утильсбора в итоговую стоимость авто.
Итак, ознакомимся с 5 правилами, которые стоит учитывать при покупке авто в 2024 году:

Любой автомобиль с двигателем объемом от 3 литров уже не имеет привилегированного льготного налогообложения

Если вы не готовы к высоким расходам на обслуживание таких автомобилей, рекомендуется не рассматривать вариант их приобретения.

Не стоит приобретать ТС, которое ранее было ввезено в одну из стран-участниц ЕАЭС с применением любой иной таможенной декларации, за исключением пассажирской. В таком случае, при утилизации автомобиля не будет предоставляться никаких льготных условий

Однако, следует учесть, что данное правило не применяется к электромобилям. Покупатели российского происхождения, даже в случае импорта электромобиля в Киргизию, Армению или Казахстан, обязаны уплатить особые пошлины: 3 400 рублей для электромобилей, которым не исполнилось 3 года, и 5 200 рублей для электромобилей возрастом более 3 лет.

Если вам необходимо выбрать подержанный автомобиль из РФ, а не из другого государства-члена Евразийского экономического союза

Особенно важно соблюдать правила оформления транспорта на основании пассажирской таможенной декларации

В течение года с момента, когда первый автомобиль был ввезен, рекомендуется воздержаться от ввоза второго ТС

Правило при оформлении ТС как «личное пользование» не будет применимо, и дополнительные расходы на утилизацию второго автомобиля будут начислены по коммерческим тарифам.

Не рекомендуется продавать автомобиль в течение года, так как государству необходимо компенсировать разницу между стоимостью коммерческого автомобиля и льготным сбором

Если автомобиль продается за год, необходимо зарегистрироваться в качестве получателя льготных платежей в ГИБДД МВД России с даты выдачи квитанции об уплате таможенных платежей.Подводя итог, отметим, что утильсбор в 2024 году является важным шагом в направлении экологической ответственности и создания здоровой среды для наших граждан. Это мера, которая поможет снизить загрязнение окружающей среды и придает новый импульс развитию экологического сознания в обществе.Средства, полученные от утилизационного сбора, будут направлены на развитие и совершенствование отечественной экологической индустрии, а также на обеспечение бесперебойной работы специализированных предприятий по утилизации автомобилей.

Бухгалтерский учет утилизационного сбора

Бухгалтерские проводки по утилизационному сбору:

ДЕБЕТ	КРЕДИТ	Комментарий
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	Расчет по уплате УС
08 «Вложения во внеоборотные активы»	76	Расчет по уплате УС покупателем (импортером)
41 «Товары»	76	Расчет по уплате УС организацией, купившей транспорт для перепродажи
68 (утилизационный сбор)	51	Отражена уплата УС
41	68 (утилизационный сбор)	Расходы, возникшие в связи с уплатой УС

Как отразить расходы на утилизационный сбор

Перечисление утильсбора должно отражаться в затратах периода, в каком появилась необходимость отправки средств в казну. За дату перечисления денег принимается день возникновения обязательства по совершению платежа в счет утильсбора.

Что касается налога на прибыль, то при его вычислении сбор за утилизацию транспорта нужно учесть как «прочие расходы», имеющие отношение к производственному процессу и продажам.

Как вернуть утилизационный сбор

Если сумма утильсбора была перечислена ошибочно, можно обратиться в ФНС (если транспорт изготовлен в России) или ФТС (для ввезенных из заграницы машин) в течение трех лет со дня проведения платежа — сумма проиндексирована не будет, комиссионные платежи не возвращаются, средства будут возвращены на счет в банке.

Нужно будет попросить у сотрудника инспекции бланк заявления на возврат денег, заполнить его и приложить к нему следующие документы (нужно иметь с собой и оригиналы документов тоже):

копию паспорта плательщика сбора;
копию ПТС;
бумагу, доказывающую, что утильсбор платить не нужно было;
квитанцию о проведении платежа (или другой платежный документ).

На рассмотрение заявления уходит до 30 дней, после чего вы будете оповещены, удовлетворят ваше требование или нет.

Уплата и возврат суммы утилизационного сбора

Перед списанием утилизационного сбора, необходимо предварительно внести денежные средства на новый КБК 153 01 06 13 01 01 0000 510 авансовых платежей, которыми можно будет списать в счет уплаты утильсбора. Расчет, который подается в таможенный орган, является документом «распоряжением» плательщика утилизационного сбора самоходных машин. Такой механизм уплаты применяется и в отношении колесных транспортных средств, который не вызывает сложностей для оплаты утильсбора. Такой способ освобождает плательщика, предоставлять копию платежных документов, которые подтверждают оплату утилизационного сбора.

Возврат утильсбора на самоходные машины, осуществляется при излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей в форме зачета в счет авансовых платежей на лицевой счет плательщика. Для возврата на свой лицевой счет излишне уплаченной суммы утилизационного сбора, необходимо заполнить и подать в таможенный орган заявление на возврат авансовых платежей. Такой формат расчетов применяется в таможенной практике с августа 2021 года.

Расчет утилизационного сбора в 2023 году

Утильсбор рассчитывается для каждого ТС исходя из его типа, возраста, мощности и прочих параметров.

Всего есть два основных параметра:

Базовая ставка – это фиксированная сумма для конкретной категории транспортных средств, например, легкового или грузового авто.
Дополнительный коэффициент – его значение меняется в зависимости от многих параметров, например, возраста машины, объема двигателя, массы и так далее.

Зная эти значения, можно легко рассчитать утилизационный сбор на любую технику.

Формула расчета утильсбора

Формула выглядит очень просто – достаточно перемножить два главных параметра:

УС = БС х К, где
- УС – утилизационный сбор,
- БС – базовая ставка,
- К – коэффициент.

Базовые ставки со времен введения утилизационного сбора не изменилась. На 2023 год они такие же:

легковые автомобили – 20 тысяч рублей;
грузовые автомобили и прицепы к ним – 150 тысяч рублей;
самоходные машины и прицепы к ним, а также спецтехника – 172,5 тысячи рублей.

Что касается повышающего коэффициента, то даже для одной и той же модели транспортного средства он может отличаться. Например, если есть разница в годе выпуска, объеме двигателя и так далее. Полный перечень коэффициентов можно найти в Постановлении правительства № 1350, а уже потом с его помощью произвести расчет утилизационного сбора на конкретный экземпляр.

Размер утилизационного сбора на автомобили и другую технику на 2023 год

Рассмотрим самый частый пример – когда обычный человек покупает автомобиль за границей и привозит его в Россию. Чаще всего условия такие, что утилизационный сбор платит именно он.

Для этого случая при базовой ставке в 20 тысяч рублей применяются такие коэффициенты и итоговые суммы:

Если к легковому автомобилю прилагается прицеп и его грузоподъемность менее 10 тонн, утильсбор платить отдельно для него не нужно.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей все немного сложнее и значительно дороже. Тут учитывается не только возраст автомобиля, но и объем двигателя. Например, на электромобили без двигателя внутреннего сгорания таблица коэффициентов выглядит так:

А для классических бензиновых двигателей значения в разы выше:

И, конечно, свои расчеты есть для каждого вида спецтехники. Этих видов очень много, например, за автобус нужно заплатить от 214 тысяч до 1,5 миллионов рублей:

За крупнотоннажный прицеп нужно отдать от 172 тысяч до 1,2 миллионов рублей:

Повышение утилизационного сбора с 1 августа 2023 года

С 1 августа 2023 года правительство повысило размеры утилизационного сбора, а также впервые разделило ставки сбора для разных целей ввоза автомобилей.

Новые тарифы для физических лиц будут такими:

При ввозе автомобиля для личного пользования с объемом двигателя до 3 литров они не меняются – это те же 3400 рублей.
За автомобиль с двигателем объемом от 3 до 3,5 литров сбор составит 970 тысяч рублей.
За ввоз авто с объемом двигателя более 3,5 литров – 1,2 миллиона рублей.
Если автомобиль сменит собственника в первые 12 месяцев после ввоза, то придется оплачивать сбор и за менее мощные автомобили:
- объем двигателя до 1 литра – 81,2 тысячи рублей;
- от 1 до 2 литров – 300 тысяч;
- от 2 до 3 литров – 844 тысячи рублей.

Пропорционально увеличиваются и коэффициенты за ввоз авто старше 3 лет. Например, если ввезти автомобиль с объемом двигателя от 3 до 3,5 литров старше 3 лет, то придется отдать 1,485 млн рублей.

Новые коэффициенты для физлиц

Для юридических лиц будут действовать те же тарифы, но без льготы на авто с объемом двигателя до 3 литров (льготу получают только физлица). А за ввоз электромобиля придется отдать от 360 тысяч рублей.

Исключение оставили только для жителей Дальнего Востока, которые ввозят автомобили для личного пользования – для них сбор не изменится.

Налоговые ставки утилизационного сбора на трактор, мотоцикл и грузовик

Ставки утилизационного сбора на тракторы сельскохозяйственные колесные (классифицируемые по коду 8701 90)**

Идентификационный код	Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним	Коэффициент расчета размера утилизационного сбора
Новые самоходные машины и прицепы к ним	Самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет
M01	Мощностью силовой установки не более 30 л.с.	0,4	1,8
M02	Мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с.	0,5	2,2
M03	Мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с.	0,7	3
M04	Мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с.	1,5	7
M05	Мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с.	2,5	10
M06	Мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с.	3	15
M07	Мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с.	3,8	20
M08	Мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с.	5	22
M09	Мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с.	6,7	25
M10	Мощностью силовой установки более 380	9	40

Ставки утилизационного сбора на тракторы сельскохозяйственные гусеничные (классифицируемые по коду 8701 30 000 9)**

Идентификационный код	Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним	Коэффициент расчета размера утилизационного сбора
Новые самоходные машины и прицепы к ним	Самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет
N01	Мощностью силовой установки не более 100 л.с.	1,5	7
N02	Мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с.	2,5	10
N03	Мощностью силовой установки более 200 л.с.	9	28

Ставки утилизационного сбора на грузовики (самосвалы), предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья (классифицируемые по коду 8704 10)**

Идентификационный код	Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним	Коэффициент расчета размера утилизационного сбора
Новые самоходные машины и прицепы к ним	Самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет
R01	Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, массой свыше 50 тонн, но не более 80 тонн	22,4	51,12
R02	Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, массой свыше 80 тонн, но не более 350 тонн	41,3	52,8
R03	Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, массой свыше 350 тонн	61,1	66

* Код классификации приведен в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Ответственность за неуплату утилизационного сбора: штрафы

Ответственность за отказ от перечисления в бюджет утильсбора изготовителем транспорта законом не установлена. Сотрудник ГИБДД не поставит на учет автомобиль, за который не был уплачен утильсбор. А на незарегистрированном транспорте разрешается ездить только 20 суток (срок действия транзитных номеров).

Если обнаружится, что владелец транспортного средства управляет машиной, не прошедшей регистрацию, на него будет наложен штраф: пятьсот-восемьсот рублей. Если водитель будет пойман второй раз, его могут лишить водительских прав на срок до 90 дней.

Переплата утилизационного сбора

Для начала отметим, что отрицательная разница между величиной утильсбора, вычисленного при производстве или доработке одного ТС на базе другого, не считается переплатой. Если в счет утилизационного сбора была перечислена сумма, превышающая ту, которая должна была поступить в казну, возможны 2 варианта дальнейших действий:

потребовать вернуть излишне перечисленную сумму, подав заявление в отделении получателя платежа;
зачесть средства в счет будущих уплат утильсбора (в счет перечисления прочих платежей зачесть не получится).

Реквизиты для уплаты утильсбора на самоходную машину

Получатель (поле 16 платежного документа); Межрегиональное операционное — УФК (ФТС России)
ИНН (поле 61 платежного документа) — 7730176610
КПП (поле 103 платежного документа) — 773001001
Банк получателя; Операционный департамент Банка России / Межрегиональное операционное — УФК г.Москва
БИК — 024501901
Номер счета банка получателя средств; 40102810045370000002
Номер счета получателя средств; 03100643000000019502
КБК; (поле 104 платежного документа) : ~~153 1 10 09000 01 1000 110~~ 153 01 06 13 01 01 0000 510 — авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному))
ОКТМО (поле 105 платежного документа); 45328000
Код таможенного органа (поле 107 платежного документа); 10000010

Обязанность по уплате утилизационного сбора на самоходные машины

Обязанность по уплате утилизационного сбора на самоходные машины считается исполненной если на момент наступления срока по списанию утильсбора, на лицевом счете плательщика авансовых платежей, сумма для списания утильсбора на самоходную машину составляла не меньше суммы подлежащего уплате на основании Расчета.

Обязанность по уплате утильсбора прекращается при:

исполнение обязанностей по уплате утилизационного сбора и его взысканию в размере, исчисленном и подлежащем уплате
предоставлении документов, подтверждающих наличие оснований для неуплаты утильсбора
фактическом вывозе самоходных транспортных средств за пределы РФ

Обязанность по уплате утилизационного сбора возникает при пересечении государственной границы даже у тех лиц, которые имеют основания для освобождения от уплаты утилизационного сбора на самоходные транспортные средства на основании статьи 24.1 пункт 6, Закона Российской Федерации об отходах. В этом случает плательщик должен также подать расчет утильсбора на самоходную машину и документы подтверждающие основания для освобождения утилизационного сбора. Только после этого таможенный орган направит необходимую информацию в систему электронных паспортов о том, что в отношении конкретного транспорта не подлежит уплате утильсбора в связи с освобождением и обязанность по уплате утилизационного сбора — прекращена.

Как рассчитать утилизационный сбор в 2023 году?

Базовая ставка × Коэффициент = Сумма утилизационного сбора

Таблица 2. Базовые ставки и коэффициенты для расчёта утилизационного сбора с 01.08.2023 года.

Базовые ставки
20 000 руб.	Для колёсных транспортных средств, которые выпустили в обращение на территории РФ, категории М1, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специальных и специализированных транспортных средств этой категории.
150 000 руб.	Для колёсных транспортных средств категорий M2, M3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G*, а также специализированных транспортных средств этих категорий.
172 500 руб.	Для спецтехники, самоходных машин и прицепов к ним. Классификация транспортных средств по категориям перечислена в приложении 1 к техническому регламенту Таможенного союза, утверждённому решением КТС от 09.12.2011 № 877 (ТР ТС 018/2011).
Коэффициенты для физлиц (V л.)	Новые ТС до 3 лет	ТС возрастом свыше 3 лет
0–1 л	0,17	0,26
1–2 л	0,17	0,26
2–3 л	0,17	0,26
3–3,5 л	48,5	74,25
Больше 3,5 л	61,76	81,19
Электромобиль	0,17	0,26
Коэффициенты для юрлиц (V л.)	Новые ТС до 3 лет	ТС возрастом свыше 3 лет
0–1 л	4,06	10,36
1–2 л	15,3	26,44
2–3 л	42,24	63,95
3–3,5 л	48,5	74,25
Больше 3,5 л	61,76	81,19
Электромобиль	1,63	6,10

Примеры для V 1–2 л:

20 000 руб. х 0.17 = 3 400 руб.
20 000 руб. х 26.44 = 528 800 руб.

Коэффициенты для грузовых машин, автобусов и спецтехники публиковать не будем, поскольку этот сайт ориентирован на владельцев легковых машин.

! Примечание 1. Сумма утилизационного сбора для внедорожника в кузове универсал рассчитывается по ставке 0,17 (платёж = 3 400 руб). А сумма утильсбора для внедорожника в кузове пикап рассчитывается уже по ставке 3,21 (платёж = 481 500 руб), – «транспортные средства полной массой свыше 2,5 т, но не более 3,5 т», – (база 150 000 руб).

! Примечание 2. За ввоз прицепов для легковых автомобилей, грузоподъёмностью до 10 тонн, утилизационный сбор не взимается.

! Примечание 3. Если гражданин ввозит в РФ больше одного автомобиля в год, или продаёт его ранее, чем через 12 месяцев, то сбор с транспортного средства подлежит уплате (либо доплате) по ставкам, установленным для коммерческого использования.

Как оплатить утилизационный сбор в 2023 году

Новые ставки для расчета утилизационного сбора в России (сводные таблицы)

В первых двух таблицах указаны заранее рассчитанные размеры утилизационного сора по старым и новым ставкам. В третьей таблице — коэффициенты. Умножив последние на 20 000 рублей (базовая ставка) мы получим итоговый размер сбора, т.е. тот что мы указали в первых двух таблицах, сделав уже это за Вас.

Как повысился утилизационный сбор для легковых автомобилей возрастом до 3 лет

	Сумма утильсбора раньше	Сумма утильсбора с 1.08.2023
Для авто с двигателем объемом до 1,0 л ввозрасте до 3 лет	48 200 рублей	81 200 рублей
Для авто с двигателем объемом 1,0 л — 2,0 л, в возрасте до 3 лет	178 400 рублей	300 600 рублей
Для авто с двигателем объемом 2,0 л — 3,0 л, в возрасте до 3 лет	281 600 рублей	844 800 рублей
Для авто с двигателем объемом 3,0 л — 3,5 л, в возрасте до 3 лет	259 600 рублей	970 000 рублей
Для авто с двигателем объемом 3,5 л, ввозрасте до 3 лет	444 400 рублей	1 235 200 рублей
Для электромобилей в возрасте до 3 лет	32 600 рублей	360 000 рублей

Как повысился утилизационный сбор для легковых автомобилей возрастом более 3 лет

	Сумма утильсбора раньше	Сумма утильсбора с 1.08.2023
Для авто с двигателем объемом до 1,0 л ввозрасте более 3 лет	123 000 рублей	200 700 рублей
Для авто с двигателем объемом 1,0 л — 2,0 л, в возрасте более 3 лет	313 800 рублей	528 800 рублей
Для авто с двигателем объемом 2,0 л — 3,0 л, в возрасте более 3 лет	480 200 рублей	1 279 000 рублей
Для авто с двигателем объемом 3,0 л — 3,5 л, в возрасте более 3 лет	570 000 рублей	1 485 000 рублей
Для авто с двигателем объемом 3,5 л, ввозрасте более 3 лет	700 200 рублей	1 623 800 рублей
Для электромобилей в возрасте более 3 лет	122 000 рублей	1 346 800 рублей

Новые повышающие коэффициенты утилизационного сбора для легковых автомобилей с 01.08.2023

	Автомобиль возрастом до трех лет	Автомобиль возрастом более трех лет
Для авто с двигателем объемом до 1,0 л	4,06	10,36
Для авто с двигателем объемом 1,0 л — 2,0 л	15,03	26,44
Для авто с двигателем объемом 2,0 л — 3,0 л	42,24	63,95
Для авто с двигателем объемом 3,0 л — 3,5 л	48,5	74,25
Для авто с двигателем объемом 3,5 л	61,76	81,19
Для электромобилей	18	67,34

Нужно ли платить утильсбор на автомобили?

Увеличен утилизационный сбор за отдельные виды самоходных машин

Комментарий

Утилизационный сбор взимается за каждое ввезенное в Россию, а также произведенное в России (п. 1 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ, далее – Закон № 89-ФЗ):

колесное транспортное средство (шасси);
самоходную машину;
прицеп к ним.

Виды и категории, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, определены Правительством России. Так, перечень самоходных машин и прицепов к ним (далее – Перечень) утвержден постановлением Правительства России от 06.02.2016 № 81.

В соответствии со сноской 4 к Перечню утилизационный сбор рассчитывается как произведение базовой ставки в размере 172 500 руб. и коэффициента, который зависит от категории самоходного транспортного средства и количества лет, которые прошли с даты их выпуска (до трех лет включительно или больше трех лет).

В Перечень включены тракторы колесные (раздел XIV). Правительство России утвердило изменения, согласно которым с 1 июля 2023 года повышены коэффициенты для расчета утилизационного сбора в отношении колесных тракторов (см. постановление от 06.06.2023 № 938). Заметим, что в большинстве случаев действующие коэффициенты повышены в два раза и более. При этом изменения не коснулись колесных тракторов с мощностью силовой установки:

не более 30 л. с.;
более 340 л. с.

В отношении новых колесных тракторов, с даты выпуска которых прошло три года или менее, коэффициенты с 01.07.2023 составят:

с мощностью силовой установки более 30 л. с. и не более 60 л. с. – 1,01 (вместо 0,5);
с мощностью силовой установки более 60 л. с. и не более 90 л. с. – 3,13 (вместо 0,7);
с мощностью силовой установки более 90 л. с. и не более 130 л. с. – 7,25 (вместо 1,5);
с мощностью силовой установки более 130 л. с. и не более 180 л. с. – 10,14 (вместо 2,5);
с мощностью силовой установки более 180 л. с. и не более 220 л. с. – 11,59 (вместо 3);
с мощностью силовой установки более 220 л. с. и не более 280 л. с. – 13,19 (вместо 3,8);
с мощностью силовой установки более 280 л. с. и не более 340 л. с. – 20,87 (вместо 5).

В отношении колесных тракторов, с даты выпуска которых прошло более трех лет, коэффициенты с 01.07.2023 составят:

с мощностью силовой установки более 30 л. с. и не более 60 л. с. – 2,9 (вместо 2,2);
с мощностью силовой установки более 60 л. с. и не более 90 л. с. – 14,49 (вместо 3);
с мощностью силовой установки более 90 л. с. и не более 130 л. с. – 17,39 (вместо 7);
с мощностью силовой установки более 130 л. с. и не более 180 л. с. – 23,19 (вместо 10);
с мощностью силовой установки более 180 л. с. и не более 220 л. с. – 26,67 (вместо 15);
с мощностью силовой установки более 220 л. с. и не более 280 л. с. – 31,59 (вместо 20);
с мощностью силовой установки более 280 л. с. и не более 340 л. с. – 43,48 (вместо 22).

Напомним, администратором утилизационного сбора при импорте самоходных машин (и прицепов к ним) из Перечня является Федеральная таможенная служба. Сбор необходимо уплатить при таможенном оформлении, а в отношении машин (прицепов), не подлежащих таможенному декларированию – не позднее 5-го рабочего дня со дня фактического пересечения самоходной машиной и (или) прицепом государственной границы РФ, но до момента государственной регистрации самоходной машины и (или) прицепа (п. 3, 11(7), 11(8) Правил, утв. постановлением Правительства России от 06.02.2016 № 81).

Администратором утилизационного сбора при производстве самоходных машин (и прицепов к ним) из Перечня является Федеральная налоговая служба. Сбор необходимо уплатить до выпуска транспортного средства в обращение (п. 4, 7 Правил, утв. постановлением Правительства России от 06.02.2016 № 81).