Финансовый директор: права, обязанности, ответственность

Как обстоит ситуация?

По той причине, что многие даже не знают должностные обязанности директора, часто случается так, что в процессе подбора персонала люди просто не понимают друг друга. Генеральный директор не знает о том, какие именно задачи должен выполнять финансовый директор, а также какие он должен иметь полномочия и ответственность, чтобы у него была возможность эти задачи качественно выполнять. В то же время человек, устраивающийся на рабочее место, не понимает, какие в этой компании устанавливаются должностные обязанности финансового директора, не говоря уже о том, получится ли у него выполнять поставленные перед ним задачи.

Если набором занимается специализированный директор по персоналу, он также может не знать о том, как определить специалиста, вследствие чего как отдел персонала, так и генеральный директор начинают уделять тщательное внимание разнообразным формальным признакам, таким как опыт работы, образование, знание определенных профессиональных понятий и многое другое. Конечно же, вряд ли можно сказать о том, что такой подход является оптимальным

Планирование и координация деятельности компании

Данную функцию во многом можно назвать обеспечивающей для целого ряда других, так как без нее просто невозможно осуществить большинство из них.

Чтобы деньги постоянно присутствовали в бизнесе, функциональные обязанности финансового директора включают в себя обязательное составление прогнозного плана, в котором содержится полная информация касательно того, какое количество средств собирается получить компания за определенный промежуток времени, а сколько и когда ей нужно будет потратить для удовлетворения своих потребностей. При этом он не должен и не может это придумывать, он должен иметь производственный план от соответствующего директора, в котором будет находиться информация о том, что именно и в каком количестве будет производить компания. В то же время директор по производству не может решить, в каком количестве и что именно он может производить, пока директор по продажам не предоставит ему точный прогноз по тому, что и в каком количестве он собирается продать. Таким образом, вся эта информационная цепочка в конечном итоге формирует планирование и координацию деятельности компании.

Получается, что у финансового директора нет возможности обеспечить наличие средств, пока не будет согласованной совокупности целого ряда планов, на основании которых в конечном итоге и будет выстраиваться конечный план действий. При этом, раз целый ряд людей должен будет планировать собственную деятельность, то на кого-то должна возлагаться координация всех этих действий, и именно это входит в обязанности финансового директора компании.

Структура планово-экономического отдела

На практике, различают два вида организационной структуры планово-экономического отдела: линейную и линейно-штабную.

Линейная организационная структура планово-экономического отдела

Главным достоинством линейной организационной структуры планово-экономического отдела является простота управления. Такая иерархия – это классическая форма руководства подчиненными во главе с руководителем. Минус подобной структуры заключается в слабой коммуникации между другими структурными подразделениями. Аналитики получают информацию о деятельности предприятия с небольшой задержкой, что немного усложняет работу.

При линейной организационной конструкции, на работников планово-экономического отдела возлагаются следующие функции:

Сбор данных о предприятии. Специалисты самостоятельно занимаются извлечением полезной информации, поступающей от отделов.
Формирование порядка составления отчетности и планов. Экономисты принимают участие в разработке методологии структуры документации.
Исследование результатов работы предприятия, контроль. Планово-экономический отдел анализируют полученную информацию и управляет деятельностью компании.
Анализ конечного результата.

Пример линейной организационной структуры планово-экономического отдела

Если в компании сформирована линейная структура планово-экономического отдела, наблюдается следующая схема подчинения:

во главе подразделения стоит руководитель;
руководитель отдает приказы специалистам отдела;
работники выполняют основные функции, в том числе, собирают информацию о компании, проводят анализ, составляют планы и отчеты;
начальник отдела контролирует деятельность подчиненных, а специалисты отчитываются перед ним.

Линейно-штабная организационная структура планово-экономического отдела

При линейно-штабной организационной структуре классическая иерархия дополняется третьим органом – штабом. В планово-экономическом отделе в качестве такового выступает подразделение, занимающееся сбором информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, специалисты самого отдела освобождаются от обязанности настраивать информационные коммуникации между подразделениями. Они работают на основании уже подготовленной ранее документации. При такой структуре экономисты выполняют следующие функции:

формирование порядка составления отчетности, планов, методологии учетной политики и анализа предприятия;
проведение исследования работы компании;
контроль за деятельностью организации;
планирование дальнейшей деятельности предприятия.

Достоинством линейно-штабной структуры является тот факт, что специалисты отдела не испытывают трудностей с получением информации. Обмен данными между отделами происходит в оперативном режиме.

Пример линейно-штабной организационной структуры планово-экономического отдела

Структура планово-экономического отдела при линейно-штабной иерархии дополняется третьим органом – экономистом, работающим в других подразделениях. Именно он осуществляет оперативное предоставление информации.

При такой конструкции наблюдается факт двойного подчинения в производственных подразделениях. Работниками может управлять как руководитель планово-экономического отдела, так и начальник самого цеха.

Как главному бухгалтеру стать полноценным финансовым директором

Обычно главные бухгалтеры, которые сочетают функции CFO с основной работой, начинают со временем присматриваться к должности полноценного финансового директора. Такой переход
подразумевает большую ответственность, но меньший спектр обязанностей, где на первый план выходят стратегическое планирование, управление рисками и финансовый анализ. Какие
навыки для этого нужно развить?

Ольга Квашнина считает, что для начала нужно разобраться в управленческом учете, финансовом менеджменте и МСФО. Эти необходимые составляющие она освоила на одном
из наших курсов:

— Для качественного выполнения обязанностей главного бухгалтера с функциями финансового директора необходимо разбираться во всех тонкостях бухгалтерского учета и отчетности,
уметь составлять бюджеты для компании, составлять и анализировать финансовую отчетность, уметь работать с большим объемом информации, анализировать и предлагать варианты
решений по поставленным вопросам.

— Разбираться во внутреннем контроле и аудите операционной и финансовой деятельности компании. Одним словом, уметь планировать, организовывать,
анализировать и контролировать финансы компании. Этому можно научиться и структурировать полученные знания на курсе
«Профессиональный финансовый директор». Полученные знания помогают в решении
многих вопросов, с которыми сталкивается на практике главный бухгалтер и финансовый директор. Именно этот курс мне придал уверенности в работе, помог более подробно разбираться
в составлении финансовой отчетности по международным стандартам, бюджетов и контроля за их выполнением, увидеть различные варианты планирования финансовых потоков компании,
научиться читать и анализировать финансовую отчетность клиентов для советов и предложений руководству о принятии тех или иных решений, составлении сделок. Благодаря курсу
получила советы по самоконтролю за ведением бухучета, составлению финансовой и другой управленческой отчетности.

Для перехода на должность полноценного CFO главбуху придется выйти за пределы бухгалтерского функционала. Возможно, даже временно пожертвовать своей должностью и финансовой
стороной вопроса, перейти в отдел финансового анализа или поработать в отделе контроллинга или бюджетирования, чтобы получить новый опыт — научиться видеть бизнес сверху и
строить финансовую политику компании.

Но такой карьерный трек дает несколько существенных возможностей в будущем:

можно стать ключевым финансовым экспертом в компании или партнером по бизнесу, но для этого нужно постоянно повышать квалификацию в сфере финансов и управления;
развивать независимую карьеру в консалтинге — консультировать компании по вопросам финансового управления, стратегического планирования, финансового анализа и т.д.

К тому же, следует постоянно изучать рынок вакансий, смотреть требования работодателей и своевременно подтягивать недостающие знания. Все остальные составляющие, такие, как
стрессоустойчивость, ответственность, умение принимать решения и отвечать за результат — этого главному бухгалтеру не нужно занимать. Имея опыт совмещения должностей и при
постоянном обучении, у главного бухгалтера есть все шансы стать полноценным CFO или двигаться дальше, в зависимости от личных амбиций.

Запишитесь на курс «ACPM: Профессиональный финансовый директор», чтобы получить все необходимые навыки и знания для карьеры в финансах. После курса вы получите 4 британских
диплома и сможете совмещать должности или работать как полноценный CFO.

Пройти 3 урока курса бесплатно

Как оценить эффективность финансового директора

Вы нашли и взяли на работу финдира, а что дальше? Как понять, хороший специалист или через пару месяцев лучше его уволить? Я вижу это примерно так.

В первом случае — если финдир привлекает деньги — довольно понятная задача. Есть график привлечения финансирования, и предприниматель видит, соблюдается он или нет. Если нет — то нужно разбираться, есть ли на это объективные причины. Но в целом, история прозрачная.

Казначей, как правило, приходит в ситуации «бардак на счетах и кассовый разрыв». Обычно уже через пару месяцев гендир должен увидеть: а сейчас в компании такой же беспорядок или бизнес-процессы улучшаются? При этом из кассового разрыва финдир может и не успеть выйти по уважительным причинам:

физически не успел взять кредит;
оказалось, что проблема вне зоны его ответственности (может быть, вы не выполняете план продаж).

Третий кейс — самый сложный. Это исследовательская задача, здесь видимых результатов может не быть и через полгода, но постепенно должны накапливаться позитивные изменения:

отчетность формируется,
финмодель строится,
бизнес-процессы выстраиваются.

Важна инициативность: не генеральный директор должен ставить задачу финдиру, а он сам должен прийти, обсудить цели и задачи и предложить решения.

Как стать финдиректором?

Для того чтобы стать финансовым директором, необходимо сочетание высшего образования в области экономики, финансов или бизнеса и профессионального опыта. Для большинства должностей обычно требуется степень бакалавра в области финансов или бухгалтерского учета, а также несколько лет опыта работы на различных финансовых должностях. и сертификаты, такие как CPA (Certified Public Accountant) или CFA (Chartered Financial Analyst).

Дополнительные требования к квалификации включают сильные лидерские качества, способность решать проблемы, знание методов анализа финансовых отчетов, способность к финансовому прогнозированию, отличные коммуникативные навыки (как письменные, так и устные), знакомство с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (gaap) и знание стратегий управления рисками.

Кроме того, финансовый директор должен постоянно совершенствовать свои знания и умения, чтобы быть в курсе последних тенденций и изменений в финансовой отрасли.

Какие шаги нужно сделать для вхождения в профессию?

Получите высшее образование в области финансов, бухгалтерского учета или экономики. Это даст вам необходимые теоретические знания и позволит начать карьеру в финансовой отрасли.
Получайте опыт работы в бухгалтерском учете, аудиторской деятельности или финансовом консалтинге. Это поможет вам развиваться как специалиста и получить практические навыки, которые необходимы для работы финансовым директором. Большинство работодателей предпочитают кандидатов, имеющих опыт работы в сфере финансов и прошедшие практические курсы финансового директора.
Развивайте свои лидерские качества. Финансовый директор должен быть способен управлять командой и принимать стратегические решения, поэтому лидерские качества очень важны.
Изучайте технологии и инструменты, которые используются в финансовой отрасли. Финансовый директор должен быть в курсе последних тенденций и технологий, чтобы принимать правильные решения.
Развивайте свои коммуникативные навыки. Финансовый директор должен уметь общаться с сотрудниками компании, партнерами и инвесторами, поэтому коммуникативные навыки очень важны.
Налаживайте отношения с другими профессионалами в вашей отрасли для открытия возможности продвижения на более высокие должности, такие как финансовый директор. Посещайте отраслевые мероприятия и конференции, где вы сможете встретиться с потенциальными работодателями и узнать о современных тенденциях в области финансов.
Развивайте свои знания в области налогообложения и финансового права. Это поможет вам понимать правовые аспекты финансовой деятельности компании и принимать правильные решения.
Не бойтесь брать на себя ответственность. Финансовый директор должен быть готов взять на себя ответственность за финансовое состояние компании и принимать трудные решения.
Развивайте свои аналитические навыки. Финансовый директор должен уметь анализировать данные и прогнозировать финансовые результаты компании.

Чтобы работать финансовым директором, необходимы преданность делу, упорный труд, знания, опыт и сильные лидерские качества. Если вы тщательно выполните указанные шаги, вы сможете достичь этой цели.

Управление экономического планирования и анализа

В отличие от централизованной бухгалтерии в управлении экономического планирова- ния и анализа сохранилась дивизиональ-ная структура: за каждым финансовым менеджером закреплен отдельный дивизион. Главные изменения в этом подразделении заключаются в унификации учетной политики и программного обеспечения.

Мнение специалиста

Тимур Гадеев,заместитель исполнительного директора компании «Евроменеджмент» (Москва)Я бы не назвал такую структуру дивизиональной, так как все финансовые менеджеры подчиняются начальнику управления экономического планирования и анализа. Отличие состоит в том, что обязанности в бухгалтерии распределены по функциональному принципу (участкам бухгалтерского учета), а в управлении экономического планирования и анализа – по предприятиям группы. По опыту нашей компании решение абсолютно правильное, так как в бухгалтерии рабочие процессы формализованы и хорошо поддаются унификации, а в финансово экономическом управлении они в большей степени отражают уникальность основных бизнес-процессов компании

Управление экономического планирования и анализа получило часть функций, которыми раньше занималась бухгалтерия (например, управленческий учет и планирование платежей), кроме того, появились новые аналитические функции. В целом за подразделением закреплены разработка методологии подготовки всех видов бюджетов и ведения управленческого учета, финансовое планирование и моделирование, управленческий учет, анализ эффективности деятельности компании, инвестиционное планирование и т.д.

В своей работе управление руководствуется положением по бюджетированию, единой учетной политикой, регламентами управления дебиторской и кредиторской задолженностями, регламентом по инвестиционной политике компании.

Финансовое подразделение использует в работе программу управленческого учета собственной разработки.

Что делает финансовый директор

Для эффективного планирования финансового будущего компании ему необходимо:

Одна из самых тяжёлых обязанностей — управленческий учёт не должен мешать работе организации, быть понятным и одновременно точным для составления отчётности, после анализа которой принимаются решения о дальнейшем финансовом развитии.

Внедряется учёт на основе задач и целей бизнеса. Финансовый директор определяет, какая управленческая отчётность нужна, как её составлять, откуда брать информацию, какие рутинные процессы можно автоматизировать и как эффективно обучить всему этому персонал.

Обычно в список составляемой управленческой отчётности как минимум входят отчёт о движении денежных средств (ДДС), отчёт о прибыли и убытках (ПиУ) и баланс.

Также могут составляться и другие отчёты. Главное, чтобы они были полезными и пригодными для анализа.

Полученную отчётность финансовый директор должен уметь правильно анализировать — выявлять потенциальные проблемы и точки роста бизнеса.

Часто только в результате анализа управленческой отчётности становятся понятны причины, почему у бизнеса не растёт выручка, где теряются деньги, есть ли риск кассовых разрывов, какое направление выгодно, а от чего нужно отказаться или пересмотреть стратегию.

После анализа отчётности финдиректор планирует и оптимизирует будущие доходы и расходы. В том числе определяет, выгодно ли брать кредиты, использовать лизинг или просить отсрочку по платежам.

На основе результатов анализа финансовый директор выстраивает стратегию, которая в перспективе поможет бизнесу увеличить выручку и его масштабы.

После согласования с руководством организации следит и контролирует, как компания придерживается стратегии, вносит корректировки и реагирует на непредвиденные ситуации. По итогам периода отчитывается перед руководством.

Всё это обобщенные задачи, и часто ими финансовый директор не ограничивается. Всё зависит от конкретного бизнеса, его положения на рынке и этапа развития. Иногда руководство может привлекать специалиста и к другим делам, которые связаны с деньгами и расчётами.

Как правило, финансовый директор имеет знания в налогах, бухучёте законодательстве, а иногда даже и в IT. Умеет вести переговоры и договариваться о выгодных условиях сотрудничества — с инвесторами, банками и контрагентами.

У финансового директора работа творческая и разноплановая, именно поэтому отказываться от такого специалиста и «вешать» всю его работу на бухгалтера, у которого работа монотонная и регламентированная — плохая идея.

Наша модель функций как путеводная звезда в повседневной деятельности финансового директора

Попробуем с помощью нашей модели объяснить те разнородные требования к финансовому директору, которые мы приводили в начале нашей статьи:

Обязанности по цитате	Исполняемые функции
	Обеспечение потребности бизнеса в деньгах
занимается стратегическим планированием	Планирование и координация деятельности предприятия
участвует в налоговом планировании	Планирование и координация деятельности предприятия
оптимизирует налогообложение	Обеспечение эффективности организации
контролирует затраты и составление отчетности	Обеспечение эффективности организации
налаживает внутренний контроль в компании	Обеспечение эффективности организации
управляет информационными системами	Обеспечение всех заинтересованных лиц информацией, необходимой для принятия решений
контролирует составление отчетности	Обеспечение всех заинтересованных лиц информацией, необходимой для принятия решений
выполняет публичную функцию, то есть выступает от имени компании, дает интервью и комментарии для СМИ	Обеспечение всех заинтересованных лиц информацией, необходимой для принятия решений
занимается вопросами персонала, определяет не только ключевых сотрудников, но и составляет план по их замещению	Обеспечение экономической безопасности предприятия

Что мы видим: все описанные в цитате обязанности финансового директора, так или иначе укладываются в рамки описанных нами функций. Более того, несмотря на многословность, список обязанностей в цитате отображает функции не полностью, а об одной функции обеспечения деньгами вообще забыли.

С другой стороны, наша модель позволяет финансовому директору совершенно четко видеть границы своих полномочий и не погружаться в другие направления глубже, чем это диктует необходимость.

Возьмем, например, такой деликатный вопрос как “подбор и управление персоналом”. Это как раз та тема, где очень легко увлечься и начать заниматься чужим делом. Теперь совершенно очевидно, что финансовый директор вовсе не должен подменять собой директора по персоналу. Из всего многообразия функций директора по персоналу финансового должны интересовать только те, что касаются функций, выполняемых им самим. И даже в этом случае он выступает в роли не исполнителя, а заказчика и контролера.

Например, если анализ финансового директора показал, что в компании возникла потенциальная зависимость от действий ключевых сотрудников, то он может и должен поставить перед директором по персоналу задачу провести комплекс мероприятий по:

Выявлению ключевых сотрудников и определению степени их влияния на деятельность компании.
Разработке системы стимулирования лояльности ключевых сотрудников к компании.
Созданию плана замещения ключевых сотрудников в случае их ухода.
Созданию кадрового резерва для ключевых сотрудников и т.п.

То есть в обязанности финансового директора в данном случае входит идентифицировать риск предприятия, поставить задачу перед ответственным исполнителем и проконтролировать результативность мероприятий по устранению риска. Но вовсе не входит самостоятельная деятельность в этом направлении вместо этого исполнителя.

Ну что ж, будем считать, что нам теперь понятно, чем должен заниматься финансовый директор. Осталось разобраться, как нам отличить хорошего от плохого.

Мнение эксперта по подбору персонала

Игорь Семяновский,консультант Recruiting Services:

Роль финансового директора: сегодня и завтра. Обсуждение результатов Саммита финансовых директоров – 2005, организованного Adam Smith conferences. Наталья Ростова, эксперт “Консультанта”
Михаил Сорокин. Мастерство финансовых решений. – К.: Журнал “Финансовый директор”, – 9, 2005
Олег Черемных – Начальник штаба. Журнал БОСС, №6 2001
Петров М. В. Информационные технологии как инструмент управления финансового директора
Брег С. Настольная книга финансового директора /Стивен М. Брег., М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. 532 с.

Инструменты финансового директора предприятия

Мы рассмотрели все группы функций финансового директора, которые собственники бизнеса часто путают с инструментарием управленца. Предлагаем теперь разобраться, что же представляют собой инструменты финдиректора. Это процессы, используемые при осуществления управленческой деятельности, которые обеспечивают выполнение перечисленных ранее функций руководителя. Обычно именно эти процессы указываются работодателями как обязанности финдиректора:

Управление коммерческими подразделениями предприятия.
Руководство денежными потоками компании (оптимизация налоговой политики, планирование применения ресурсов, контроль издержек).
Подготовка денежной отчетности и контроль за ее состоянием.
Проведение финансово-экономического анализа договоров, заключаемых предприятием.
Стратегическое управление финансовой деятельностью (с применением всего комплекса финансовых инструментов).
Обеспечение взаимодействия с отделом кадров.
Экономическая безопасность (контроль за деятельностью уполномоченных лиц, анализ финансовых рисков, постановка задач по снижению рисков).
Публичная деятельность (включая взаимодействие со средствами массовой информации).
Представительство фирмы перед контрагентами.